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Noticias - Avisos Urgentes
Actualidad fiscal, seguridad social y pensiones
30-10-21
Novedades en el departamento de fiscalidad

Actualidad fiscal, seguridad social y pensiones

ACTUALIDAD FISCAL

El Boletín Oficial del Estado publicó el día 10 la Ley 11/2021, de 9 de julio, la aprobación de MEDIDAS DE PREVENCION Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL.

La ley entró definitivamente en vigor, y casi todas las medidas de esta norma están en marcha, las cuales repercuten a la mayoría de autónomos y a Sociedades también. Entre los principales cambios fiscales que afectan al colectivo están la limitación de los pagos en efectivo entre profesionales de 2.500 a 1.000 euros; la rebaja de los recargos por presentar fuera de plazo las declaraciones de impuestos, o la reducción de la cuantía de las sanciones por pronto pago. Y, previsiblemente, a partir de octubre o noviembre se pondrán en marcha las medidas para acabar con los softwares de doble uso, utilizados para ocultar ingresos en B. Así como un régimen de revocación del número de Identificación Fiscal para Sociedades.

Reducción del límite de pagos en efectivo (ya en vigor):

El nuevo límite de 1.000 euros para los pagos en efectivo entre profesionales está en vigor desde el 11 de julio de 2021, y aquellos autónomos que lo superen ya se enfrentan a sanciones de un 25 % sobre la base de la cuantía pagada en efectivo en las operaciones con otros empresarios de importe igual o superior a 1.000 euros.

Aumento de la reducción en las sanciones por pronto pago (ya en vigor):

También está en marcha desde julio los nuevos porcentajes de reducción de las sanciones. El artículo decimotercero de la nueva ley, en su apartado 18, modifica la Ley General Tributaria introduciendo varios cambios en el régimen de las reducciones aplicables a las sanciones tributarias.

Así, se elevó de un 25 % a un 40 % la reducción sobre la cantidad ya reducida anteriormente, si se ingresa la sanción en el plazo indicado.

Reducción de los recargos por pagar impuestos fuera de plazo (ya en vigor):

Otra de las medidas que están en vigor desde julio es la reducción de los recargos por pago de los impuestos fuera de plazo y de forma voluntaria. Así, desde ahora, los recargos a los que se enfrentan los autónomos (sobre todo durante los primeros meses) son más bajos. Concretamente, esta norma pretende “potenciar la regularización voluntaria por parte de los obligados”, y prevé que el recargo pase a ser del 1 % desde el primer día que se supere la fecha límite y que se sume un 1 % por cada mes de retraso sin sanciones ni intereses de demora.

Si la presentación de la autoliquidación o declaración se presenta una vez transcurridos 12 meses desde el término del plazo establecido para la presentación, el recargo será del 15 % y excluirá igualmente las sanciones que hubieran podido exigirse, pero no los intereses de demora.

Se excepciona de los recargos por presentación extemporánea a quien regularice una conducta tributaria.

No se exigirán intereses de demora en el caso de una devolución improcedente cuando se regularice voluntariamente la situación tributaria conforme a lo dispuesto en el artículo 27.2 de la LGT relativo a la presentación de declaraciones extemporáneas sin requerimiento previo.

Nuevas medidas contra los software de doble uso desde octubre:

Con la nueva ley, entre octubre y noviembre, se establecerán nuevas medidas para reducir el fraude en los software de doble uso. Así, todos los sistemas informáticos empleados para la contabilidad de empresas y negocios tendrán que contar con una certificación del Ministerio de Hacienda.

Nuevo régimen de revocación del número de Identificación Fiscal (NIF) para las sociedades sin actividad económica:

Las sociedades sin actividad económica pueden tener los días contados tras la entrada en vigor, el pasado 11 de julio, de la Ley Antifraude (Ley 11/2021), puesto que modifica el régimen de revocación del número de identificación fiscal (NIF), de manera que estas sociedades, a las que la Agencia Tributaria (AEAT) se lo está revocando, no podrán realizar inscripciones en ningún registro público, incluidos los de carácter administrativo, como tampoco otorgar escrituras ante notario.

La medida incluida en la Ley Antifraude se complementa, además, con la introducida en el nuevo Reglamento de la Ley de Auditoría (RD 2/2021, de 12 de enero), que, desde el pasado 1 de febrero, incluye un nuevo régimen sancionador para quienes no presentan las cuentas anuales en el Registro Mercantil, que según estimaciones de los Registros Mercantiles la cifra se eleva a 1,5 millones entre sociedades inactivas y “sociedades zombis”, entendiendo a estas como aquellas sociedades con deudas que las hacen inviables pero que pueden incluso buscar financiación pública.

La nueva Ley Antifraude, desde julio, ha modificado el régimen para la revocación.

Según el nuevo Reglamento de la Ley de Auditoría, los registradores mercantiles son los encargados de suministrar los expedientes con los incumplimientos, el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) sancionará, y la AEAT cobrará las sanciones impuestas a los incumplidores. Además, Hacienda, en su Plan de Control Tributario prevé la retirada del NIF y, que, por tanto, serán borradas del Registro, lo que supone su desaparición.

La Ley Antifraude establece que, con carácter previo a la autorización o intervención de cualquier escritura pública, el notario tiene la obligación de consultar la lista de NIF revocados y abstenerse de autorizar o intervenir cualquier instrumento público que se pretenda otorgar por una entidad jurídica con NIF revocado.

La normativa prevé un sistema automatizado de suministro de información entre el Notariado y la Agencia Tributaria para que el notario identifique a las entidades jurídicas que con el NIF revocado pretendan otorgar algún tipo de documento público.

Otras Variaciones:

Tanto en el Impuesto Sobre Transmisiones y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) como en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) se sustituyen las referencias al “valor real”, utilizadas a efectos de determinar la base imponible, por el término “valor”, concepto que se equipara al valor de mercado.

Se entenderá por valor de mercado el precio más probable por el cual podría venderse, entre particulares un bien libre de cargas.

En el caso de bienes inmuebles, se establece que su valor será el valor de referencia previsto en la normativa reguladora del catastro inmobiliario en la fecha de devengo del impuesto.

Lo anterior se excepciona en los siguientes supuestos:

En El ISD, cuando el valor declarado por los interesados sea superior a su valor de referencia, en cuyo caso se tomará aquel como base imponible.

En ITPAJD, cuando el valor declarado por los interesados o el precio o contraprestación pactada sean superiores al valor de referencia, tomándose como base imponible la mayor.

SEGURIDAD SOCIAL

Import@ss es el nuevo portal de la seguridad social.

Se trata de un nuevo portal de la Tesoreria para realizar trámites telemáticos de manera clara y sencilla. Mediante este, se podrán hacer trámites sin certificado digital, a través de SMS si previamente has comunicado a la Seguridad Social tu teléfono móvil.

El área pública, Import@ss ofrece todo lo necesario para realizar cualquier trámite o gestión, organizado en cuatro grandes categorías:
1. Vida laboral e informes
2. Altas, bajas y modificaciones
3. Consulta de pagos y deudas
4. Datos personales

En el primer apartado podrás consultar y descargar informes sobre tu situación en la Seguridad Social, tus cotizaciones y otros justificantes. Consultar tu informe de vida laboral, tu Número de la Seguridad Social y otros informes. Puedes obtener certificados y acceder a tus documentos.

En el segundo podrás solicitar tu NUSS (Número de Seguridad Social) si no lo tienes y tramitar altas, bajas y modificaciones en hogar y trabajo autónomo o utilizar una herramienta de simulación para calcular la cuota mensual a pagar antes de contratar a una persona empleada de hogar.

En el tercero podrás consultar pagos pendientes y proceder a su ingreso. Es decir si quieres ponerte al corriente de pago con la Seguridad Social o bien, obtener un documento que justifique esta situación o el detalle tus deudas, puedes hacerlo desde este apartado.

Y en el cuarto podrás comprobar tus datos personales y modificar tu domicilio o datos de contacto, completarlos y actualizarlos si lo necesitas.

PENSIONES

En este apartado os contamos el proyecto Ley que hay actualmente de reforma de las pensiones pendiente de aprobarse, en el que las condiciones que más que se van a tener en cuenta cuando se llegue a la edad de jubilación son las siguientes:

Situaciones más beneficiosas para las personas que se jubilen o que se hayan jubilado anticipadamente con largas carreras de cotización.

La nueva norma fijará un nuevo marco estable de revalorización de las pensiones, el cual prevé que el 1 de enero de cada año se incrementarán las pensiones conforme a la inflación media anual del año anterior. En el caso de que se produzca un año de IPC negativo, la cuantía de las pensiones quedará inalterada.

Entre las novedades cabe destacar las siguientes:

Jubilación anticipada

Entre las medidas está la de retrasar la edad de jubilación. En concreto, respecto a la jubilación anticipada voluntaria, los coeficientes pasan a ser mensuales, con un tratamiento más favorable a las carreras de cotización más largas. Además, los coeficientes reductores relacionados con el adelanto de la edad de jubilación se aplicarán sobre la cuantía de la pensión y no sobre la base reguladora de la misma, como hasta ahora.

En cuanto a la jubilación anticipada involuntaria, se mejoran dos aspectos: por un lado, se establecen coeficientes mensuales, en lugar de trimestrales; y, por otro, en relación con los dos años inmediatamente anteriores a la edad de jubilación ordinaria, se aplican en la determinación de la pensión de jubilación anticipada involuntaria los mismos coeficientes que en la modalidad voluntaria en aquellos supuestos en los que el nuevo coeficiente sea más favorable que el hasta ahora vigente.

Prohibir la jubilación forzosa:

Se impiden también las cláusulas que prohíban la jubilación forzosa para trabajadores de menos de 68 años a partir de la entrada en vigor de la reforma. Se indica que en el caso de que se establezcan estas cláusulas, las empresas tendrán que contratar de manera indefinida a un trabajador por cada jubilado forzoso.

Incentivos a la jubilación demorada:

En el caso de la jubilación demorada, el texto establece la exoneración de cotizar por contingencias comunes, excepto por incapacidad temporal, a partir del cumplimiento de la edad ordinaria de jubilación que corresponda. Por cada año de retraso, se podrá bien obtener un porcentaje adicional del 4 %.

Con el fin de favorecer la permanencia en el mercado laboral de trabajadores de más edad, se establece una reducción del 75 % de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes durante la situación de incapacidad temporal de los trabajadores que hayan cumplido 62 años.


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